création SARL Luxembourg (Société à Responsabilité Limitée) est l’une des formes juridiques les plus populaires au Luxembourg. Elle convient aussi bien aux entrepreneurs individuels qu’aux investisseurs et groupes internationaux souhaitant bénéficier d’un cadre juridique stable, d’une fiscalité transparente et d’une forte crédibilité économique.
1. Présentation de la SARL luxembourgeoise
La SARL est une société commerciale dotée de la personnalité juridique. La responsabilité des associés est limitée au montant de leurs apports, ce qui permet de sécuriser le patrimoine personnel.
Elle peut être utilisée pour :
- Une activité commerciale ou de services
- Une société holding (SOPARFI)
- Une structure d’investissement
2. Conditions de création d’une SARL au Luxembourg
Associés
- Minimum : 1 associé (SARL unipersonnelle possible)
- Maximum : 100 associés
- Associés personnes physiques ou morales, résidents ou non-résidents
Capital social
- Capital minimum : 12 500 €
- Capital entièrement libéré lors de la constitution
- Apports en numéraire ou en nature
Gérance
- Un ou plusieurs gérants
- Gérant associé ou non
- Gérant résident ou non-résident
Siège social
- Obligatoirement situé au Luxembourg
- Domiciliation possible auprès d’un prestataire agréé
3. Étapes de création d’une SARL
- Choix de la dénomination sociale
- Rédaction des statuts
- Ouverture d’un compte bancaire luxembourgeois
- Dépôt du capital social
- Signature de l’acte notarié
- Enregistrement au Registre de Commerce et des Sociétés
- Publication légale
- Immatriculation fiscale et TVA si nécessaire
Le délai moyen de constitution est de 2 à 4 semaines.
4. Coût de création d’une SARL au Luxembourg
Frais de constitution
- Acte notarié et formalités : 1 500 € à 3 000 €
- Frais administratifs et juridiques complémentaires selon la structure
👉 Le coût global (hors capital social) est généralement compris entre 4 000 € et 8 000 €.
5. Régime fiscal de la SARL luxembourgeoise
Impôt sur les sociétés
La SARL est soumise :
- À l’impôt sur le revenu des collectivités
- À l’impôt commercial communal
- À la contribution au fonds pour l’emploi
Le taux effectif global est d’environ 24 %, selon la commune.
Dividendes
- Les dividendes versés aux associés peuvent être soumis à une retenue à la source
- Des exonérations peuvent s’appliquer en fonction du statut des associés et des conventions fiscales
TVA
- Immatriculation obligatoire en cas d’activité taxable
- Taux standard de 17 %
6. SARL au Luxembourg et investisseurs étrangers
Les investisseurs étrangers, y compris les résidents fiscaux français, peuvent librement :
- Créer et détenir une SARL au Luxembourg
- Être gérants de la société
- Percevoir des dividendes
La société doit toutefois disposer d’une substance économique réelle pour être reconnue comme résidente fiscale luxembourgeoise.
7. Avantages et limites
Avantages
- Responsabilité limitée des associés
- Structure flexible et reconnue
- Adaptée aux projets internationaux
- Environnement juridique sécurisé
Limites
- Capital minimum obligatoire
- Coûts de fonctionnement annuels
- Formalisme juridique strict
Conclusion
La création d’une SARL au Luxembourg représente une solution fiable et performante pour développer une activité ou structurer des investissements à l’international. Une préparation rigoureuse et un accompagnement professionnel sont essentiels afin d’assurer la conformité juridique et fiscale de la société.